盤錦市人大常委會執(zhí)法檢查組關(guān)于檢查《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》實施情況的報告

2021年11月5日在市八屆人大常委會第三十二次會議上

市人大常委會副主任、執(zhí)法檢查組組長  王  巖

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

現(xiàn)將市人大常委會執(zhí)法檢查組檢查我市貫徹實施《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》（以下簡稱《預(yù)算法》及《實施條例》）情況報告如下，請予審議。

一、執(zhí)法檢查工作的基本情況

為貫徹落實好《預(yù)算法》及《實施條例》,按照市人大常委會2021年工作安排,9月至10月，市人大常委會在全市組織開展了《預(yù)算法》及《實施條例》專項執(zhí)法檢查。市人大常委會對此次執(zhí)法檢查高度重視并精心組織，8月底制定印發(fā)了執(zhí)法檢查工作方案的通知，成立了以市人大常委會黨組副書記、副主任王巖為組長，部分市人大常委會委員、市人大代表、財經(jīng)委委員參加的執(zhí)法檢查組。9月初全面啟動執(zhí)法檢查工作，市政府及相關(guān)部門和各縣區(qū)、經(jīng)濟區(qū)管委會進行自查，9月下旬至10月上旬檢查組通過實地察看、查閱有關(guān)資料、召開座談會等方式，對市財政局、盤山縣、大洼區(qū)等相關(guān)部門和部分縣區(qū)貫徹實施《預(yù)算法》及《實施條例》情況進行了重點檢查。同時采取市、縣（區(qū))人大常委會聯(lián)動方式，委托其他縣區(qū)人大常委會對本行政區(qū)域內(nèi)《預(yù)算法》及《實施條例》實施情況開展執(zhí)法檢查并提交書面報告，全面了解相關(guān)情況。

二、我市貫徹實施《預(yù)算法》及《實施條例》 的主要做法和成效

從這次執(zhí)法檢查的情況看，自《預(yù)算法》及《實施條例》實施以來，我市各級政府及有關(guān)部門高度重視，認真貫徹落實，在加強學(xué)習(xí)和宣傳培訓(xùn)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算審查和批準(zhǔn)、預(yù)算調(diào)整、決算和監(jiān)督等方面，嚴格按照《預(yù)算法》及《實施條例》要求，扎實落實，貫徹《預(yù)算法》及《實施條例》總體情況較好。

（一）學(xué)習(xí)宣傳力度不斷加大。全市上下高度重視預(yù)算法的學(xué)習(xí)宣傳工作，積極組織開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，努力提高依法理財能力。積極組織學(xué)習(xí)宣傳和培訓(xùn) ，聘請有關(guān)專家專題授課，促進了各級領(lǐng)導(dǎo)干部、財政系統(tǒng)人員以及部門財務(wù)人員學(xué)法、懂法、用法，增強學(xué)習(xí)貫徹實施《預(yù)算法》的自覺性和主動性。此外,還通過網(wǎng)站、微信等多種渠道，大力宣傳《預(yù)算法》及《實施條例》，積極弘揚財政法治精神，努力營造良好的學(xué)法知法用法氛圍。在每年召開的全市預(yù)算單位編制部門預(yù)算會議中，認真組織學(xué)習(xí)《預(yù)算法》及《實施條例》，各級政府在著力抓好政府預(yù)算體系、政府預(yù)算公開、地方政府債務(wù)管理、轉(zhuǎn)移支付制度等內(nèi)容銜接的同時，進一步規(guī)范政府預(yù)算編制和執(zhí)行，提高了預(yù)算管理水平。

（二）全口徑預(yù)算編制體系不斷完善。嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》及《實施條例》的規(guī)定，從2015年開始，全市各級政府提交的預(yù)算草案就包含了一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算等四本預(yù)算，預(yù)算科目按照《預(yù)算法》規(guī)定進行了細化，實現(xiàn)了預(yù)算編制的全口徑，增強了預(yù)算草案的完整性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高了財政資金配置效果。四本預(yù)算各有重點、各有分工，相對獨立又相互銜接。政府所有收支全部實行了統(tǒng)一、完整、全面、規(guī)范的預(yù)算管理，全面反映政府收支規(guī)模和管理活動。

（三）預(yù)算收支執(zhí)行不斷規(guī)范。嚴格按照《預(yù)算法》規(guī)定時限批復(fù)下達預(yù)算，依法推進綜合治稅，改進稅收征管方式，完善收入績效考核辦法，確保依法征管、應(yīng)收盡收。預(yù)算支出重視統(tǒng)籌兼顧，做到量入為出、有保有壓，收支平衡。嚴格控制一般性支出，優(yōu)先保障“三保”支出和市委市政府確定的重點項目支出。強化預(yù)算約束，制定了財政資金追加審批程序規(guī)定，嚴格控制預(yù)算追加。建立預(yù)決算信息公開制度，依法做好預(yù)決算信息公開工作。加大預(yù)算執(zhí)行審計力度，實現(xiàn)全市預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋，扎實開展審計查出問題整改工作。

（四）財政資金使用效益不斷提高。認真貫徹《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》,制發(fā)了《關(guān)于印發(fā)盤錦市市本級預(yù)算績效管理實施細則》和《關(guān)于印發(fā)盤錦市預(yù)算績效管理工作考核辦法的通知》以及《關(guān)于印發(fā)盤錦市市本級預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用暫行辦法的通知》等一系列文件規(guī)定，逐步完善了全市預(yù)算績效管理制度體系。將部門預(yù)算、政府投資項目等全面納入績效管理，并積極運用績效評價結(jié)果，保證財政資金用在刀刃上。加快預(yù)算收支調(diào)度，全面落實國庫集中收付制度。建立財政存量資金定期清理機制，按規(guī)定收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用，提高了財政資金使用效益。

（五）政府債務(wù)管理進一步規(guī)范。一是嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》有關(guān)債務(wù)管理的規(guī)定。新修訂的《預(yù)算法》正式實施后，我市不再自行舉借政府債務(wù)，各融資平臺開展融資業(yè)務(wù)不再納入政府債務(wù)管理。二是政府債務(wù)的預(yù)算管理得到強化。嚴格按照《預(yù)算法》規(guī)定，對政府債務(wù)分門別類納入預(yù)算管理，按債務(wù)性質(zhì)不同分別納入一般公共預(yù)算和基金預(yù)算管理，并明確償債來源。對上級下達的新增債券資金全部納入預(yù)算管理，編制預(yù)算調(diào)整方案，報市人大常委會審議通過后安排到項目單位。三是嚴格實行債務(wù)限額管理。舉借新債嚴格按照省政府核定債務(wù)限額進行管理，我市政府債務(wù)總體規(guī)模始終控制在規(guī)定限額以內(nèi)。

三、存在的主要問題

總體來看，全市各級政府及有關(guān)部門貫徹實施《預(yù)算法》及《實施條例》的成效是明顯的，但仍存在一些問題，需要引起高度重視。

（一）少數(shù)部門和部分人員法治意識淡薄。我市各級政府及財政、審計等部門對學(xué)習(xí)宣傳《預(yù)算法》及《實施條例》都較為重視，也取得了一定成效。但仍存在部分單位對實施預(yù)算法的主動性不夠、積極性不高，對實施《預(yù)算法》及《實施條例》重要性的認識不足，對《預(yù)算法》及《實施條例》的主要內(nèi)容了解不深、不透，學(xué)習(xí)培訓(xùn)主要以財務(wù)人員為主，未能覆蓋單位領(lǐng)導(dǎo)干部和全體人員。同時，少數(shù)單位預(yù)算管理意識淡薄，學(xué)法用法意識還不夠強。另外社會公眾對預(yù)算法的關(guān)注度、認知度還不夠高，社會監(jiān)督氛圍還不夠濃厚。

（二）預(yù)算編制不夠完整、不夠精準(zhǔn)和細化，預(yù)算約束力還有待加強。一是預(yù)算草案提交時間較晚。按照《預(yù)算法》要求，預(yù)算草案提交人大相關(guān)專委會初審的時間要在本級人代會舉行的一個月前，但近幾年市縣預(yù)算草案初步方案和部門預(yù)算草案初步方案提交人大相關(guān)專委會初審時間普遍較晚，不符合《預(yù)算法》關(guān)于“代表大會召開30日前提交”的規(guī)定。二是個別縣區(qū)和部門對預(yù)算編制的認識不足，重視不夠，不能全面準(zhǔn)確完整地理解部門預(yù)算的重要性，預(yù)算草案編制不夠嚴謹，編制的預(yù)算比較粗糙，不夠細化。三是代編預(yù)算規(guī)模較大。市本級財政2020年初安排本級代編預(yù)算14.1億元，占年初一般公共預(yù)算支出的15.9%。四是轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算編制不夠清晰。未按縣區(qū)、分項目編制轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。市本級財政2020年在一般公共預(yù)算支出對下級補助支出中未編制分地區(qū)、分項目的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。

（三）財政收支矛盾突出，收支平衡壓力加大。市本級和各縣區(qū)普遍存在財政收支矛盾突出的問題。主要表現(xiàn)在，收入方面：今年受成品油市場整治等因素影響，收入呈下降趨勢，1-9月份全市財政一般預(yù)算收入增幅為-2.1 %，首次出現(xiàn)負增長。部分縣區(qū)收入下降幅度較大，預(yù)計影響全市財政一般預(yù)算收入將超過25億元。財政收入質(zhì)量有所下降，1-9月份全市非稅收入占比近30%，其中遼東灣新區(qū)非稅收入占比達56%。支出方面：“三?！敝С黾案黜椫攸c支出有增無減，同時各級財政償債壓力較大，實現(xiàn)財政收支平衡有一定困難。

（四）國庫資金占壓較重，專項資金存在滯撥現(xiàn)象。截止2020年末，市本級財政國庫應(yīng)收賬款余額35.2億元，嚴重影響了國庫資金調(diào)度。截止2020年末市本級財政滯撥13個單位16個項目的專項資金共計3.4億元?？h區(qū)財政滯撥專項資金的現(xiàn)象也比較嚴重。

（五）預(yù)算績效管理有待深化。績效管理體系還不夠完善，績效管理鏈條還不夠健全，事前績效評估和事中績效評價質(zhì)量有待進一步提高，績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤還不夠緊密。少數(shù)單位預(yù)算績效認識存在偏差，財政資金管理中“重分配、輕管理，重支出、輕績效”現(xiàn)象依然存在，績效考評指標(biāo)、預(yù)算支出績效的評價沒有得到充分應(yīng)用。

（六）政府債務(wù)風(fēng)險不容忽視。按照財政部最新測算結(jié)果，全市包括本級及各縣區(qū)債務(wù)率均大于300%，被列入政府性債務(wù)紅色風(fēng)險等級地區(qū)。市本級及各縣區(qū)債務(wù)率總體偏高，化債任務(wù)較重，特別是有的縣區(qū)受收入下降幅度較大，化債任務(wù)有增無減的影響，化債能力下降、化債渠道狹窄，資金周轉(zhuǎn)和償債壓力較大，存在一定的債務(wù)風(fēng)險。

四、幾點建議

為了進一步全面貫徹落實《預(yù)算法》及《實施條例》，進一步增強全市各部門預(yù)算法治意識，推進依法理財、依法辦事，切實規(guī)范預(yù)算管理，執(zhí)法檢查組建議:

（一）加強學(xué)習(xí)宣傳教育，提高依法理財意識。要開展豐富多樣的預(yù)算法學(xué)習(xí)宣傳活動，營造學(xué)法、懂法、用法的良好氛圍，增強各部門（單位）的預(yù)算法治意識。加強預(yù)算法的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，組織財經(jīng)法律專家和學(xué)者宣講預(yù)算法，使各部門、各單位主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)吃透預(yù)算法的精神實質(zhì)和主要內(nèi)容，切實增強領(lǐng)導(dǎo)干部預(yù)算法治、當(dāng)家理財和厲行節(jié)約過緊日子的意識，讓財務(wù)人員更準(zhǔn)確掌握預(yù)算法的具體規(guī)定，提高財務(wù)人員依法辦事水平。充分利用各種媒體廣泛宣傳預(yù)算法，提高社會公眾的認知度和參與度，為深入貫徹實施《預(yù)算法》及《實施條例》營造良好社會氛圍。

（二）積極組織財政收入，提高財政保障能力。一是要堅持把組織收入作為財政工作的重中之重，強化稅源監(jiān)測分析，加強對重點稅源的監(jiān)控，密切跟蹤重大投資項目進展動態(tài)，積極應(yīng)對各種減收因素的不利影響，將組織財政收入工作落到實處，努力實現(xiàn)應(yīng)收盡收。同時要緊緊抓住中央加大對地方轉(zhuǎn)移支付的有利契機，進一步加強與上級相關(guān)部門溝通銜接，找準(zhǔn)爭取方向和切入點，全力以赴爭取更多的上級資金支持，提高財政資金的保障能力。二是要注重調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，扎實做好民生保障。要牢固樹立過“緊日子”思想，在嚴格支出管理的基礎(chǔ)上，大力調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓減一般性支出，確保“三?！敝С鲂枨螅岛妹裆拙€，確保重點領(lǐng)域支出和民生支出的保障水平不縮水。

（三）嚴格細化預(yù)算編制，提高預(yù)算執(zhí)行效率。要加強預(yù)算編制的管理，嚴控代編預(yù)算規(guī)模，完善項目支出標(biāo)準(zhǔn)體系。增強預(yù)算法治意識，嚴格執(zhí)行預(yù)算，嚴格預(yù)算科目調(diào)劑，提升預(yù)算約束力，執(zhí)行中需做出調(diào)劑變化的，須按照程序?qū)徟?。要細化預(yù)算編制，進一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。要積極組織調(diào)度資金，確保各項專項資金及時足額撥付到位，提高預(yù)算執(zhí)行效率，確保資金效益發(fā)揮和政策落實。

（四）強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。要強化政府和部門主體責(zé)任，實施全方位、全覆蓋、全過程預(yù)算績效管理，切實提高財政資金使用效益。對重點支出、重大投資項目開展事前績效評估，嚴格項目支出績效目標(biāo)設(shè)置，強化績效目標(biāo)約束力。規(guī)范第三方機構(gòu)績效評價，邀請人大代表和專家參與有關(guān)項目績效評價，提高績效評價質(zhì)量。強化績效評價結(jié)果應(yīng)用，進一步建立健全績效評價結(jié)果與完善政策、預(yù)算安排和改進管理掛鉤機制，及時公開績效評價結(jié)果。

    （五）強化政府債務(wù)管理，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險。要認真貫徹落實中共中央《關(guān)于加強地方人大對政府債務(wù)審查監(jiān)督的意見》，建立健全政府債務(wù)報告制度，不斷完善和細化預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案和報告中有關(guān)政府債務(wù)的內(nèi)容。要按照統(tǒng)籌發(fā)展與安全的要求，堅持底線思維，抓好政府債務(wù)存量風(fēng)險化解和增量風(fēng)險防范工作。圍繞地方政府債務(wù)的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、資金使用、償還能力等，加強地方政府性債務(wù)全過程管理。嚴禁新增隱形債務(wù)，抓實化解隱性債務(wù)風(fēng)險工作。要健全完善債務(wù)風(fēng)險評估預(yù)警、應(yīng)急處置和政府債務(wù)信息披露機制，提高科學(xué)管控債務(wù)能力，進一步降低政府債務(wù)成本，努力防范化解政府債務(wù)風(fēng)險。