關(guān)于2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

2018年7月26日 在盤錦市第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議上

市審計局局長王賀廣

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受市政府委托，報告2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　根據(jù)審計法律法規(guī)，市審計局對2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，對民生等重點支出進行了延伸審計。審計中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞市委的中心工作，貫徹新發(fā)展理念，落實“三個區(qū)分開來”的重要要求，將履行審計監(jiān)督職責(zé)與促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展有機結(jié)合，著重從完善政策舉措和體制機制方面提出意見建議。

　　2017年，在市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門緊緊圍繞全市“四條工作主線”和“三項重點工作”，較好地完成了各項工作任務(wù)。從審計情況看，市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政保障能力進一步增強。一是認真貫徹落實中央、省市一系列穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的各項政策措施，積極對上爭取、多方籌措調(diào)度資金，支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進了全市經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。二是確保民生領(lǐng)域支出，及時撥付民生資金138億元，用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等民生持續(xù)改善。三是加強預(yù)算執(zhí)行管理，完善財政管理機制。嚴(yán)控財政供養(yǎng)人員支出，嚴(yán)控一般性支出規(guī)模和“三公”經(jīng)費，全市“三公”經(jīng)費同比下降24.2%；積極盤活財政存量資金，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和規(guī)范性。全面整改上年審計查出的問題，依法理財水平不斷提高。

　　一、 市財政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　2017年市本級財政決算（草案）反映，市本級財政總收入177.1億元，其中一般公共預(yù)算收入49.9億元；市本級財政總支出177.1億元，其中一般公共預(yù)算支出71.3億元；實現(xiàn)了收支平衡。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.財政轉(zhuǎn)移支付資金下達不及時。市財政對中央和省財政轉(zhuǎn)移支付資金指標(biāo)下達不及時3.9億元。

　　2.應(yīng)繳未繳非稅收入。2017年末，市財政非稅收入4.19億元未及時上交國庫。

　　3.財政國庫資金占壓較重。截至2017年末，市財政借款掛賬30.32億元。其中：“其他應(yīng)收款”科目年末余額29.81億元，“預(yù)撥經(jīng)費”科目年末余額0.51億元。

　　二、財政存量資金和銀行賬戶清理審計情況

　　根據(jù)市委主要領(lǐng)導(dǎo)批示，市審計局對市直257家預(yù)算單位財政性賬戶、其他賬戶結(jié)余資金和財政賬戶清理進行了全覆蓋審計。 

　　1.賬戶資金結(jié)余情況。審計認定全市257家預(yù)算單位賬戶結(jié)余資金為22.38億元，其中零余額賬戶結(jié)余3.17億元，基本賬戶結(jié)余2.91億元，其他銀行賬戶結(jié)余16.3億元。

　　2.存量資金收繳情況。截至目前，市財政國庫共回收財政存量資金10.36億元，其中：第一階段財政部門回收7.65億元；在審計期間，財政部門從 73個預(yù)算單位繼續(xù)深入追繳1.76億元；在財政部門兩次收繳基礎(chǔ)上審計部門又從65個預(yù)算單位追繳0.95億元。

3.銀行賬戶清理情況。全市有68個預(yù)算單位在銀行開設(shè)163個其他銀行賬戶。經(jīng)審計甄別，31個其他銀行賬戶為應(yīng)清理取締賬戶。截至目前，已銷戶21個，正在辦理銷戶手續(xù)10個。

    此外，審計中還發(fā)現(xiàn)了以下問題：

　　一是市本級財政預(yù)算體制內(nèi)各單位之間的應(yīng)收、暫付款多年未結(jié)清。全市大部分單位存在歷經(jīng)幾任領(lǐng)導(dǎo)未處理的陳年舊賬，其主要類別為久待財政下?lián)苤笜?biāo)列決、單位之間互借多年未追回、單位職工欠款多年未扣回、按規(guī)定應(yīng)核銷呆死賬等，總額約為130億元，僅市住建委截至2018年5月末賬面暫付款就達56億元。

　　二是存疑財政資金流失。1995年，原市教委投入335.13萬元（從下屬三個學(xué)校借款137.07萬元，市教委投入198.06萬元），用于在營口鲅魚圈建設(shè)教師度假培訓(xùn)中心（別墅）。據(jù)審計初步了解，該培訓(xùn)中心工程已完工且早已轉(zhuǎn)賣給個人，以上資金335.13萬元至今未收回。審計建議移交市紀(jì)監(jiān)部門調(diào)查。

　　下一步，審計將對正在辦理銀行銷戶的10個銀行賬戶進行跟蹤審計督辦，對無正當(dāng)理由未辦理的單位將移交市紀(jì)監(jiān)部門處理。

　　三、民生項目和資金審計情況

　?。ㄒ唬┤斜Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲嬊闆r。主要審計了全市2017年保障性安居工程情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.部分地區(qū)未按時完成2016至2017年度安居工程目標(biāo)任務(wù)2007戶。

　　2.安居工程部分資金籌集管理使用不規(guī)范。遼河口生態(tài)經(jīng)濟區(qū)通過申報貨幣化補償方式，套取安居工程銀行信貸資金4.12億元，用于該區(qū)歡喜家園項目建設(shè)；盤山縣等3個縣區(qū)對保障性安居工程租金收入167.83萬元未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理；因工程項目進展緩慢，至2017年底，大洼區(qū)等3個縣區(qū)閑置上級財政補助安居工程專項資金2.33億元已超過1年，其中有7850.22萬元已超過兩年；雙臺子區(qū)挪用棚戶區(qū)改造專項資金4.89億元。 

　　3.安居工程住房使用管理不到位。大洼區(qū)一戶動遷戶違規(guī)多領(lǐng)取征地拆遷補償6.41萬元（目前已追回）。雙臺子區(qū)和遼東灣經(jīng)濟區(qū)有9戶保障對象違規(guī)享受保障性住房待遇。雙臺子區(qū)和大洼區(qū)有118套保障性住房欠繳租金14.92萬元。

　　（二）全市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金審計調(diào)查情況。主要審計了1993年至今的全市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險收支管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：  

　1.基金被截留、擠占、挪用。大洼區(qū)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)截留基金484萬元用于日常經(jīng)費開支；全市農(nóng)保中心共擠占基金986萬元用于發(fā)放工資、房租費、日常經(jīng)費開支；部分縣區(qū)挪用基金800萬元。  

　　2.參保人員不能按時領(lǐng)取養(yǎng)老金。全市年齡已滿60周歲參保人員9186人不能按時領(lǐng)取養(yǎng)老金66.14萬元。

　　3.市社保中心投資經(jīng)營不善，虧損基金本金98萬元。

　　4.參保人員死亡后未退保279人，仍領(lǐng)取養(yǎng)老金5人。

　?。ㄈ┤谐青l(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費審計情況。主要審計了2017年度全市城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費管理使用情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題： 

　　1.資金管理不規(guī)范。一是資金撥付渠道及分配方式不合規(guī)3914萬元。盤山縣、大洼區(qū)財政將校舍維修專項資金撥付到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，未直接撥付到各學(xué)校；雙臺子區(qū)所屬11所小學(xué)的義務(wù)教育補助經(jīng)費由區(qū)財政撥付到區(qū)教育局，再由區(qū)教育局進行經(jīng)費分配。二是資金撥付對象不合規(guī)8萬元。盤山縣財政局將應(yīng)撥付給義務(wù)教育學(xué)校的公用經(jīng)費8萬元撥付給縣教師進修學(xué)校用于教師培訓(xùn)費支出。 

　　2.農(nóng)村中小學(xué)校舍維修工程進展慢。全市有24所學(xué)校申請了校舍維修專項資金，截至2018年6月，有18所學(xué)校未開工；

已開工的盤山縣胡家學(xué)校的兩個工程由于資金撥付不及時，導(dǎo)致工程停工。

　3.公用經(jīng)費支出不規(guī)范。一是有8所學(xué)校未使用合規(guī)票據(jù)入賬18.85萬元。二是超范圍列支。有4所學(xué)校使用公用經(jīng)費列支賠償款、中高考陪考餐費等非正常教學(xué)支出。三是違規(guī)報銷差旅費。有5所學(xué)校8人次未按規(guī)定等級乘坐交通工具，超標(biāo)準(zhǔn)部分未由個人承擔(dān)。四是公款私存。2014年至2018年，遼河口一小將收取的學(xué)生教輔書費、作業(yè)本費、校車乘車費96.77萬元存入個人銀行卡使用。此問題已移送市紀(jì)監(jiān)部門處理。

　　四、其他專項資金審計情況

　?。ㄒ唬σ皇乱蛔h村內(nèi)道路和美麗鄉(xiāng)村示范建設(shè)獎補資金、就業(yè)補助資金進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：興隆臺區(qū)超范圍使用一事一議村內(nèi)道路和美麗鄉(xiāng)村示范建設(shè)獎補資金7907元，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公益性崗位補貼73萬元；市本級不符合條件人員享受公益性崗位補貼20.2萬元。

　?。ǘΤ鞘芯S護費進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：市住建委擠占城市維護費36.6萬元支付中介機構(gòu)工程造價咨詢服務(wù)費；雙臺子區(qū)雙盛街道辦事處谷家村違反八項規(guī)定，用村級集體所有的租地費為村民過春節(jié)搞福利77.07萬元；興隆農(nóng)場降低補償標(biāo)準(zhǔn)少支付村民租地費12.51萬元；3家差額撥款事業(yè)單位挪用城維費用于工資等支出319.54萬元；2家單位城維費資金結(jié)余閑置17.54萬元；雙臺子區(qū)城建局、財政局對市財政下?lián)艿?016至2017年度城市維護費資金950.7萬元至今未撥付使用。

   （三）對市水利部門有關(guān)資金進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：市水利局2017年度應(yīng)提未提工程質(zhì)量保證金6萬元;盤山縣水利局水庫移民后期扶持工作辦公室挪用水庫移民工作專項資金475.51萬元；市河道綜合治理工程建設(shè)管理處違規(guī)提前支付工程質(zhì)量保證金110萬元。

   （四）對遼河油田礦區(qū)事業(yè)部房產(chǎn)交易中心代辦費進行了專項審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題：該中心自2005年與政府相關(guān)部門簽訂代辦協(xié)議起，中心房產(chǎn)交易手續(xù)費、登記費收入50%作為自留部分一直未上繳市財政，直接作為油田礦區(qū)事業(yè)部的其他業(yè)務(wù)收入，未實行收支兩條線，坐收坐支，僅2013年至2018年4月這部分收入就達1304萬元；截至2018年5月末，該中心欠繳市財政不動產(chǎn)登記費收入分成（50%交財政部分)63.23萬元。 

　　五、政府建設(shè)項目工程造價審計情況

　　對小鹽灘至曙光段公路工程、遼東灣30萬噸原油碼頭工程、遼東灣新區(qū)綠化和道路排水工程等進行了工程造價審計，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在多計取工程量、高套定額、部分材料價格未按信息計取、工程取費高等問題。施工單位報送值為64.63億元，審計審定值為58.51億元，通過審減工程造價為政府節(jié)約建設(shè)資金6.12億元。

　　六、企業(yè)審計情況

　　（一）遼寧金社裕農(nóng)供銷集團有限公司審計情況。主要審計了金社裕農(nóng)集團有限公司資產(chǎn)負債損益情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題：

　　1.金社裕農(nóng)集團累計虧損4.19億元，處于資不抵債狀態(tài)。該集團產(chǎn)業(yè)擴張過快，截至2017年12月31日，集團資產(chǎn)總額8.43億元，負債總額10.58億元，資產(chǎn)負債率為126%，處于資不抵債狀態(tài)；累計虧損4.19億元（如果剔除獲得政府補助等專項資金1.82億元因素，累計虧損6.01億元），其中2015年至2017年累計虧損3.19億元。

　2.金社裕農(nóng)集團獲得政府補助專項資金項目，未履行招投標(biāo)程序和進行工程結(jié)算審計。2010年1月至2017年12月，該集團獲得省市縣政府補助等專項資金1.82億元，用于城市綜合配送中心改造升級建設(shè)等6個項目。經(jīng)查，上述項目屬于先做工程，后申請專項資金補助，均未履行招投標(biāo)程序，也未進行工程結(jié)算審計。

　　3.金社裕農(nóng)集團法人代表公職持股。該集團從2004年成立到2017年末，歷經(jīng)5次股本增減及股東變更變化。集團法人代表作為公職人員，自2004年至2017年持有公司股份（2004年持股25萬元，占比3.85%；2007年持股95萬元，占比4.75%；2010年持股95萬元，占比4.75%；2013年持股95萬元，占比2.36%；2015年持股704萬元，占比17.60%。2017年9月29日減少704萬元，退出股份）。

　　4.金社裕農(nóng)集團少計提社保統(tǒng)籌3677.15萬元。2015年至2017年，該集團本部以及17家子公司和1家分公司，少計提社保統(tǒng)籌3677.15萬元，審計期間已補提。

　　（二）盤錦文旅、水務(wù)、國投、金控四大集團審計情況。主要審計了盤錦文化旅游集團有限責(zé)任公司、盤錦水務(wù)集團有限公司、盤錦市國有資本投資運營集團有限公司、盤錦金融控制集團有限公司及其下屬公司的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.相當(dāng)一部分企業(yè)未能正常開展業(yè)務(wù)。盤錦國投公司下屬的國有資產(chǎn)管理有限公司、盤錦市城市資產(chǎn)投資有限公司等10家公司，2017年度無經(jīng)營收入，只發(fā)生少量的費用;盤錦文旅集團有限責(zé)任公司總公司2017年度無業(yè)務(wù)，靠財政撥付體育中心運維資金運營，虧損322.97萬元主要為人員工資等管理費支出。

　　2.財務(wù)核算不規(guī)范。

　　一是資產(chǎn)不實。盤錦水務(wù)集團有限公司2017年11月將大伙房工程房屋轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)1.34億元，未按歷史成本1.21億元結(jié)轉(zhuǎn)；2017年12月，該公司用專項應(yīng)付款支付土地出讓金2.01億元，并錯誤地做沖減無形資產(chǎn)賬務(wù)處理。劃撥給盤錦產(chǎn)業(yè)投資有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)賬面價值4519.20萬元（人民防空大樓），已在盤錦市國有資本投資運營集團有限公司賬上，屬于重復(fù)劃撥。

　　二是債務(wù)長期不清理。如水務(wù)集團賬齡4至24年的應(yīng)收工程款1030萬，壞賬風(fēng)險高。賬齡超過10年的應(yīng)收應(yīng)付等潛虧潛盈因素較多，長期不清理。

　　三是經(jīng)營成果不實。市遼河環(huán)保產(chǎn)業(yè)投資有限公司2017年度營業(yè)收入282.58萬元，營業(yè)成本18.11萬元，未將再生水的成本（2017年度共銷售264.60萬立方米的再生水）納入本年度成本核算中，收入和成本不配比，虛增了利潤。

　　3.支出不合規(guī)。

　　一是超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放防暑降溫費1.15萬元。盤錦金融控股集團有限公司及所屬子公司23人，按500元/人的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放2017年度防暑降溫費1.15萬元。

　　二是無依據(jù)為員工購買統(tǒng)一工裝9.56萬元。盤錦金融控股集團有限公司及所屬子公司23人，按1180元/人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一購買工裝，支付金額2.71萬元；市國有資本投資運營集團有限公司下屬的智遠財務(wù)信息咨詢公司為全公司23人購買工裝（冬、夏工裝），按2980元/人標(biāo)準(zhǔn)，支付金額6.85萬元。

　　三是無依據(jù)發(fā)放出勤獎21.03萬元。2017年度，盤錦金融控股集團有限公司及所屬子公司為23人發(fā)放出勤獎20.71萬元（每月/人按1870、1650元、1320元、990元、550元等不同標(biāo)準(zhǔn)）；市國有資本投資運營集團有限公司為2人發(fā)放出勤獎3265元。

　　四是自定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放先進獎勵費35.88萬元。盤錦雄英保安有限責(zé)任公司2015年發(fā)放先進個人獎7.8萬元、2016年發(fā)放先進個人獎12.42萬元,2017年3月對129人發(fā)放獎勵費15.66萬元。三年發(fā)放獎金只有該公司文件，均未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。

　　五是全額發(fā)放第13個月工資。市遼河環(huán)保產(chǎn)業(yè)投資有限公司2017年按工資全額發(fā)放本年度第13個月工資6.02萬元。

　　六是列支職工家庭財產(chǎn)保險費6.19萬元，變相為職工發(fā)放福利。2017年11月，盤錦水務(wù)集團有限公司為619名職工支付家庭財產(chǎn)保險費6.19萬元。

　　七是超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放車改補貼0.56萬元。市供水物資設(shè)備有限公司2017年支付馬某車改補貼0.56萬元（1400元/月*4個月）。

　　八是支付本單位職工勞務(wù)費11.66萬元。市水利勘測設(shè)計有限公司2015年12月與本單位職工張某、呂某簽訂委托設(shè)計合同。2017年11月，該公司支付張某、呂某2015、2016年度技術(shù)服務(wù)費11.66萬元（兩職工每月工資正常領(lǐng)?。?/span>

　　對審計所揭示的上述問題，市政府高度重視，責(zé)成有關(guān)部門、單位認真整改。目前，有的問題已經(jīng)整改，有的問題正在整改中。整改的全面情況，市政府將在年底前向市人大常委會專題報告。

　　七、加強財政管理的意見

　　（一）深化財政制度改革，推進體制機制創(chuàng)新。一是深化財稅體制改革，規(guī)范財政運行機制，增強財政保障能力。二是強化財政收入管理，精準(zhǔn)施策、強化監(jiān)管，切實做到應(yīng)收盡收，確保財政收入平穩(wěn)增長。

　?。ǘ﹥?yōu)化財政資源配置，提高財政管理績效。一是強化財政績效管理，加強財政資金統(tǒng)籌，積極盤活各領(lǐng)域財政存量資金，加大財政存量資金回收及賬戶清理力度，切實推進財政提質(zhì)增效。二是強化監(jiān)管和跟蹤問責(zé)，嚴(yán)肅懲處滯撥、截留、擠占、挪用、閑置和套取專項資金的行為，加強跨部門信息整合共享，堵塞資金管理使用中存在的漏洞。 

     （三）加強企業(yè)管理，促進增收節(jié)支。一是積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，規(guī)范經(jīng)營行為，確保國有資產(chǎn)保值增值。二是嚴(yán)格公用經(jīng)費管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范津貼補貼有關(guān)制度。

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，主動接受市人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，繼續(xù)開拓進取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為全市改革發(fā)展作出新的更大貢獻！